UITLEG
Kilometervergoeding
- Onbelaste reiskostenvergoeding: €0,25/km in 2026 (beleidsbesluit 21-5-2026, met terugwerkende kracht vanaf 1-1-2026, optioneel voor werkgevers).
- Aftrek van zakelijke km met een privéauto in de inkomstenbelasting: €0,23/km volgens de Belastingdienst.
- Geldt voor zakelijke ritten en woon-werk, voor elk vervoermiddel. Alleen werkelijk gereden km tellen.
Rittenregistratie: wat moet je bijhouden?
Privéauto, zakelijke km declareren (jullie situatie): licht. Datum, vertrek- en aankomstadres, het zakelijke doel en het aantal km. Kilometerstanden zijn niet verplicht.
Auto van de zaak (bijtelling voorkomen, minder dan 500 privé-km per jaar): een sluitende rittenregistratie. Merk, type en kenteken, de periode dat de auto ter beschikking staat, en per rit: datum, begin- en eindstand van de kilometerteller, vertrek- en aankomstadres, de gereden route indien afwijkend, en het privé- of zakelijke karakter.
Bewaarplicht: 7 jaar. Maak periodiek een CSV-export als back-up.
Urencriterium (1225 uur)
- Minimaal 1225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden.
- Telt mee: directe (declarabele) uren én indirecte uren zoals administratie, acquisitie, cursussen en reistijd naar klanten, leveranciers en je eigen kantoor.
- Nodig voor de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek.
Zelfstandigenaftrek
- €1.200 in 2026 (wordt de komende jaren verder verlaagd).
- Voorwaarden: ondernemer voor de inkomstenbelasting én voldoen aan het urencriterium.
- Te weinig winst om volledig te benutten? Het restant schuift maximaal 9 jaar door.
Startersaftrek
- €2.123 bovenop de zelfstandigenaftrek (samen tot €3.323).
- Maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar van je onderneming.
- Let op: de startersaftrek vervalt per 1 januari 2027 (aangekondigd 20-4-2026). 2026 is het laatste jaar.
MKB-winstvrijstelling
- 12,7% van de winst (na ondernemersaftrek) in 2026.
- Wordt automatisch toegepast bij je aangifte. Hiervoor hoef je niet aan het urencriterium te voldoen.
Wanneer en hoe krijg je het?
- Kilometervergoeding: werk je via een BV, dan keert de BV de vergoeding uit (per declaratie of maand). Als ondernemer in de inkomstenbelasting is het een aftrekpost op je winst, geen losse uitbetaling.
- Zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB-winstvrijstelling: verlagen je belastbare winst. Je verwerkt ze in de aangifte inkomstenbelasting over een kalenderjaar, in te dienen vóór 1 mei van het volgende jaar. Het voordeel volgt via de aanslag.
- Wil je het voordeel eerder en gespreid ontvangen, vraag dan een voorlopige aanslag (voorlopige teruggaaf) aan.
Dit is algemene informatie, bijgewerkt op 26-5-2026, en geen fiscaal advies. Wat voor jullie precies geldt hangt af van je situatie (privéauto of auto van de zaak, eenmanszaak/VOF of BV). Stem af met je boekhouder.
Bronnen
Belastingdienst, Rittenregistratie: belastingdienst.nl
Belastingdienst, Zakelijk gebruik privévervoermiddel 2026 (€0,23): belastingdienst.nl
Belastingdienst, Zelfstandigenaftrek 2026: belastingdienst.nl
Belastingdienst, Startersaftrek: belastingdienst.nl
Belastingdienst, MKB-winstvrijstelling 2026: belastingdienst.nl
Ondernemersplein (overheid), Uw privéauto zakelijk gebruiken: ondernemersplein.overheid.nl
KVK, Het urencriterium (1225 uur): kvk.nl